L’ordinamento punisce quelle condotte preordinate alla sottrazione dei patrimoni aziendali alle pretese dei creditori, siano esse poste in essere nel contesto prefallimentare che postfallimentare. Tali dinamiche si consumano nell’ambito di realtà imprenditoriali (individuali e societarie) ad opera di amministratori, direttori generali, sindaci, liquidatori, anche in concorso ad ulteriori soggetti, interni ovvero esterni all’impresa, quali amministratori di fatto e consulenti. I reati fallimentari risultano fattispecie complesse e articolate, in quanto la loro consumazione può risalire a tempi remotissimi rispetto alla dichiarazione di fallimento dell’azienda, ragion per cui è prestata un’accurata analisi al decorso dei termini di prescrizione della singole imputazioni. A ciò si aggiunga che i fatti di bancarotta assumono rilevanza penale non in quanto tali, bensì se l’imprenditore venga dichiarato fallito. Per difendere i diritti e gli interessi di chi risulti coinvolto, a vario titolo, nelle fattispecie di bancarotta e altre vicende nel contesto fallimentare, occorre affidarsi ad un team di esperti nella materia, in grado di gestire, fin dagli esordi, le variegate e complesse implicazioni innescate dalla crisi e dal dissesto aziendale. Nel dettaglio, il delitto di bancarotta patrimoniale consiste nella sottrazione, da parte dell’imprenditore o di altro soggetto qualificato, del patrimonio sociale su cui è impresso un vincolo di garanzia al soddisfacimento delle pretese creditorie. Le variegate fattispecie sono attualmente contemplate agli artt. 216 e segg. del R.D. n. 267 del 1942, meglio conosciuto come Legge Fallimentare: 

• agli artt. 216 e 217 sono disciplinate le ipotesi criminose di bancarotta fraudolenta e semplice commesse dall’imprenditore dichiarato fallito (cd. Bancarotta propria); 
• agli artt. 223 e 224 sono previste le fattispecie fraudolente e semplici perpetrate da un soggetto qualificato diverso dall’imprenditore dichiarato fallito, come l’amministratore, il direttore generale, il sindaco o il liquidatore della società fallita (cd. Bancarotta impropria). 

Dal I settembre 2021 la materia sarà regolata dal “Codice della Crisi di impresa e dell’Insolvenza” che, tra le altre cose, sostituisce l’espressione “fallimento” con la locuzione “liquidazione giudiziale” e “imprenditore fallito” con “imprenditore in liquidazione giudiziale”. Lo stesso Codice, agli artt. 322 e 323, ospiterà le fattispecie di bancarotta fraudolenta e semplice proprie, mentre agli artt. 329 e 330, regolerà le fattispecie di bancarotta fraudolenta e semplice improprie. A ciò si aggiunga che, per effetto dell’articolo 2 del codice penale, i soggetti sottoposti ad indagine, ovvero imputati, per il reato in questione, in un momento cronologico antecedente all’entrata in vigore (I settembre 2021) della nuova normativa, potranno avvalersi della disciplina a loro più favorevole, e cioè quella del più moderno Codice. 

I Professionisti dello Studio Legale Zaccagnini apprestano specifica tutela in ordine alle varie implicazioni penalistiche del Diritto fallimentare, quali le seguenti fattispecie di bancarotta: 

• Fraudolenta patrimoniale propria (art. 216, comma I, n.1, l.fall.) ; 
• Fraudolenta documentale propria (art. 216, comma I, n.2, l.fall.) ; 
• Fraudolenta preferenziale propria (art. 216, comma III, l.fall.); 
• Fraudolenta impropria (art. 223 l.fall.) ; 
• Semplice patrimoniale propria (art. 217 l.fall.) ; 
• Semplice documentale propria (art. 217 l.fall.) ; 
• Semplice impropria (art. 224 l.fall.). 

Consolidata è l’esperienza dello Studio in ordine agli aspetti più delicati della materia, attraverso la ricerca e l’approfondimento delle principali e controverse tematiche che interessano tale branca del Diritto. 

Lo staff dello Studio dispone delle necessarie e più avanzate conoscenze e competenze tecnologiche finalizzate a garantire un servizio proficuo in ogni territorio, a costi accessibili ed interventi rapidi, anche tramite la pratica ed efficiente prestazione di consulenza ed assistenza da remoto (web-meeting, video-call, conference-call). 

I colloqui e gli incontri in presenza vengono svolti nel rigoroso rispetto delle vigenti misure sanitarie di prevenzione. Lo Studio Legale Zaccagnini offre alla propria Clientela ogni servizio, sia verbale che scritto, nella lingua d’appartenenza (inglese, francese, tedesco, spagnolo, arabo, cinese), disponendo sia di organico interno che di qualificati interpreti, traduttori e mediatori culturali e linguistici. Lo Studio è membro dei più prestigiosi network di legali internazionali quali l’International Bar Association (IBA), l’Associazione degli avvocati europei, l’AEA, e il METROPOLE. 

Lo studio Zaccagnini è inoltre fiduciario della ambasciata americana in Italia. Contatti lo Studio Legale Zaccagnini per richiedere preventivi, consulenze ed informazioni dettagliate in merito.

Lo Studio appresta tutela legale in ordine a contestazioni relative ad illeciti fallimentari, contabili e tributari per importi rilevanti. Attualmente: avanti i Tribunali Collegiali e le Corti di Appello di Milano, Torino, Bologna, Livorno, Ferrara, Agrigento, Gorizia, Perugia, Bolzano e Roma per ipotesi di bancarotta fraudolenta patrimoniale e documentale (artt. 216, nn. 1 e 2, 219, primo e secondo comma, Legge Fallimentare). Avanti il Tribunale di Asti per contestazioni di associazione per delinquere (art. 416 c.p.) finalizzata alla commissione dei delitti di cui sopra nonché per il delitto di false comunicazioni sociali ed illegale ripartizione di utili o dividendi (art. 2621 c.c.).
Avanti il Tribunale Collegiale capitolino, lo Studio assiste altresì dirigenti di aziende, direttori generali, amministratori e legali rappresentanti cui si contesta l’omesso versamento di ritenute certificate in qualità di sostituto d’imposta (art. 10 bis D.Lgs.vo 10 marzo 2000, n. 74); l’omesso versamento dell’Imposta sul Valore Aggiunto indicata nella dichiarazione annuale ex combinato disposto artt. 10 bis e ter D.Lgs.vo 74/2000 nonchè l’omesso versamento all’Istituto Nazionale per la Previdenza Sociale (“I.N.P.S.”) delle ritenute previdenziali ed assistenziali operate dal datore di lavoro sulle retribuzioni dei lavoratori dipendenti (art. 2, commi 1 e 1 bis, D.L. 12 settembre 1983, n. 463).
Lo Studio assiste cittadini extra U.E. cui si contesta Truffa ai danni degli interessi eraraiali nazionali (art. 640 bisc.p.).
Viene, altresì, prestata intensa attività pareristica in ordine alle implicazioni penalistiche del transfer pricing(art. 110, comma 7, T.U.I.R. in combinato disposto con l’art. 4 D.Lgs.vo 74/2000) nonché in ordine alla indebita percezione di finanziamenti europei da parte di enti e società (artt. 316 tere 640 terc.p.), nonché in ordine a
– omessa, infedele e fraudolenta dichiarazione;
– emissione di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti;
– occultamento o distruzione di documenti contabili.

Particolare tutela è assegnata – prevalentemente quali difensori di persona offesa dal reato – dai professionisti dello studio in ordine ai delitti contro il patrimonio, ed in particolare sanzionati dagli artt. 640 c.p. (Truffa), 641 c.p. (Insolvenza fraudolenta), 644 c.p. (Usura), 646 c.p.(Appropriazione indebita), 648 c.p. (Ricettazione), 648 bis (Riciclaggio). e 648 ter 1 (autoriciclaggio).
Su tale ultimo tema numerosi sono, oltre ai casi seguiti, anche i contributi scientifici redatti e pubblicati dall’Avvocato Carlo Zaccagnini.

Lo Studio ha maturato notevole pratica processuale in ordine al D.lgs.vo n. 159/2011. E’ attualmente impegnato nell’assistenza, nei tre gradi di giudizio, dei clienti cui vengono applicate misure di prevenzione sia di natura patrimoniale che personale.

Lo Studio appresta specifica tutela in ordine alle varie implicazioni penalistiche del diritto societario, fallimentare e tributario, quali contestazioni relative ad infedeltà patrimoniale (art. 2634 c.c.), illecite influenze sull’assemblea dei soci (art. 2636 c.c.), formazione fittizia del capitale (art. 2632 c.c.), illegale ripartizione degli utili (art. 2627 c.c.). In particolare, vengono patrocinati – sia in veste di difensori di parte civile che di persone fisiche e giuridiche attinte da procedimenti penali – amministratori, legali rappresentanti e membri di Consigli di Amministrazione e dei collegi sindacali in ordine a violazioni di natura societaria (art. 2621 e segg. c.c.), contabile e fiscale.Consolidata, inoltre, l’esperienza dello Studio in ordine alla responsabilità amministrativa delle persone giuridiche ed agli illeciti lesivi dell’onore commessi a mezzo stampa, col mezzo radiotelevisivo e via internet.

Lo Studio vanta consolidata esperienza nel perseguire i delitti di diffamazione anche aggravata dall’uso della stampa, via internet e a mezzo radio televisivo. Noti giornalisti e direttori responsabili di testate registrate sono difesi dalle contestazioni di cui agli artt. 594, 595 c.p. ed art. 13 Legge stampa (L. n.47 /1948).

Per quanto concerne i delitti contro la Pubblica Fede, lo Studio ha maturato solida pratica processuale in ordine ai delitti concernenti falsità in sigilli o strumenti, o segni di autenticazione, certificazione o riconoscimento ed in particolare, alla fattispecie di introduzione nello stato e commercio di prodotti con segni falsi ex art. 474 c.p..

Particolare attenzione è dedicata alle contestazioni che attingono cittadini italiani ed extracomunitari relative a condotte integranti i delitti di cui agli artt. 494 c.p. (Sostituzione di persona), 495 c.p. (Falsa attestazione o dichiarazione a pubblico ufficiale sulla identità o su qualità personali proprie o altrui), 496 c.p. (False dichiarazioni sull’identità o su qualità personali proprie o altrui), nonché violazioni ex art. 171 e segg. Legge 22 aprile 1941, n. 633 (Violazione del diritto d’autore e delle proprietà intellettuali).